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A銀行台中分行為台中地區各分行之總部，是台中地區最大的分支機構，配有相當的人力、物力，負責控管整個台中地區的業務，也是台中地區業務量最高的地方。以下我們以台中分行消費金融部的資料，來說明如何應用「知識附加價值法」來協助公司作出最明智的抉擇。

       如前所述，A銀行現階段係將證券及銀行相關業務產品服務，經由系統規畫協調搭配，以拓展全方位完整性金融版圖。為達成此策略性目標，如何發揮產品附加價值最大化，以提高「知識報酬率」（Return-on-Knowledge ratio、ROK），是個關鍵性的議題。利用知識附加價值法即可正確估計帶來改變與創造所需的知識量，圖一是利用KVA法之「學習時間方法（Learning Time）」評估知識量的七個步驟。進一步以A銀行台中分行消費金融部為例，所做的評估過程與結果如表一。

       從以上分析可知A銀行台中分行消費金融部在四個功能業務之中，以房屋貸款功能（194.44％）的知識使用績效相對地高於汽車貸款功能（72.42％）、信用貸款功能（35.34％）及內勤功能（59.70％）。這顯示出房屋貸款功能為其主要價值創造的來源，而另外能創造收入的二功能領域：信用貸款及汽車貸款功能的ROK偏低，顯示出仍還有很大努力的空間。為此，A銀行現今最主要的課題是在於提升總體營收的數字，增加個別功能領域的ROK。其建議做法如下：

       （一）實行標竿管理

       以房屋貸款功能為榜樣，要求其餘功能領域學習其優點及各種管理制度。

       （二）效法產業裡的典範銀行：效法B銀行

       （1）招募新人：在早期，B銀行偏好雇用知名學校的畢業生，因此主要的基層工作都由這些高品質的人力來擔任。

       （2）再訓練：B銀行員工訓練的重要特性是有特定的主題，在職訓練課程也十分突出，亦即個人將其責任範圍做更深入與廣泛的訓練。

       （3）留住人才：為留住高品質員工，B銀行投入許多努力改善員工福利，除了持續改善福利之外，人力資源部門也被授權去開發人才資源庫（MRI）。這系統追蹤B銀行員工職業規畫和目標，其目的在於建立更流暢的升遷管道。

       （4）建立銷售目標與激勵計畫的概念：這項機制是以每季為基礎，設立全年的預算預測。銷售目標則是以個人銷售在全年的預測過程來設定，並搭配使用激勵計畫來分配銷售目標，在超過特定目標時給予獎勵金，此一標準包括個人目標及小組目標。此外，並利用利潤的百分比做為提升銷售量的激勵工具。

       （5）行銷活動刺激消費者需求：B銀行在1994年推出相片信用卡時，相片是印在信用卡背面，B銀行在全球皆採用這種方式。隨著許多市調研究以及成功的定位，相片卡獲取極大的市場占有率。在年費上，B銀行和其他銀行間採行了差異化策略，B銀行強調更多的利益和高品質的服務來區隔出特定的顧客群。

       （三）策略聯盟

       結合房屋仲介商、汽車經銷商…等中間商，多接觸更廣大的客層，給予客戶低利貸款，以爭取客源和打開知名度為首要目標。

        ■經營管理上的意涵

       經由KVA法的分析與計算，已經可以很明確地得知，在部門中各核心領域的知識報酬率，也同樣地知道在部門中哪一個核心領域是投入產出效益最大的地方。如此一來可以依據各核心領域知識報酬率的比率大小，來分配未來投入在各核心領域資源預算的多寡，也做為行使策略性思考時的一項重要參考依據。

       要提升各核心領域的ROK，不外乎提高個別核心領域的知識量，而要提高知識含量，很重要的一點就是必須要先建構制度完善的資訊系統，因為一個好的知識管理系統，一定會搭配良好的公共資訊系統平台，畢竟所有的知識管理都得從資訊系統中的知識分享開始著手。藉由資訊系統的建立，知識管理的推動，從而提升整體知識含量與ROK，進而達到公司整體競爭力的增加。

       其次，藉由KVA法將知識量化的數據，能讓員工得知其自身核心領域對於公司獲利的貢獻，更讓員工了解其知識含量與ROK將會是做為績效評量與基準的一項重要依據。知識可說是一項公共財，且不會因多次使用而有所減損，反而會因不斷的使用與驗證，產生更新更實用的知識，然後再予以累積與分享，促成循環的功能。要達到知識循環與更新的目的，重要的就是個人不斷充實知識與新知，可利用讀書會、研討會等活動，來使知識互相考驗與刺激。

        ■對投資大眾的意義

       在未來，無形的智慧資本占公司整體價值的比率將是有增無減。KVA法的分析，可讓投資大眾得知一間公司的智慧資本含量有多少，運用知識所產生的報酬又有多少，真正為公司創造價值的部分究竟在何處，在未來公司成長的重點方向又是如何。如此在選擇投資標的的同時又有另一項新的參考指標。

        ■在購併決策上的應用

       傳統的購併方法是利用計算財務報表上的有形資產與股東權益價值來做為購併的依據，但在知識經濟體系逐漸邁向成熟之時，這套方法很可能就會不合時宜。會有越來越多的公司開始強調本身無形資產、智慧資本的價值性，附加在公司整體的價值之上，與各種愈來愈多，愈來愈複雜的評價工具，都會令欲購併者的談判能力減弱。

       由於無形資產包括專利、技術（含產品與製程）、智慧資本、知識、品牌、商譽…等，多不勝數。KVA法能幫助診斷企業知識貢獻的績效，衡量智慧資本的數據，為購併者提供指標，藉以了解標的公司在何處是較具有價值的，可以針對ROK的多寡來做為另一項增加談判力量的工具。